Quando o estoque é investido. Geralmente, o estoque é investido quando você tem um direito de mantê-lo mesmo se você não pode vendê-lo imediatamente. Se você adquirir o estoque de seu empregador, as conseqüências fiscais dependem se o estoque é investido na língua de O IRS, a questão é se você tem um risco substancial de perda Estas palavras têm um significado especial Em geral, você tem um risco substancial de caducidade e seu estoque não é investido se a rescisão de seu emprego faria com que você perder alguns ou todos os Valor de seu stock. Part VII de Considere suas opções lida com vesting. General rule. Stock você recebe como compensação é investido se um dos seguintes são true. You tem o direito de manter o estoque ou receber justo valor de mercado para ele mesmo se Você parar ou ser demitido. Você tem a capacidade de transferir o estoque para outra pessoa, livre de qualquer restrictions. Forfeiture de estoque. O exemplo mais simples de um risco de confisco é onde você recebe ações de seu empregador, mas tem que desistir se Yo Seu emprego termina dentro de um período de tempo especificado Estoque recebido nestas condições isn t investido Seu estoque torna-se investido quando seu emprego continua por tempo suficiente para que você don t tem que dar o estoque de volta ao término. Venda forçada de stock. Your empregador pode insistir que Você vende o seu estoque de volta para a empresa se o seu emprego termina dentro de um período especificado Este requisito pode ou não criar um risco substancial de confissão. Sale para o preço que você pagou Se você pagou o estoque quando você adquiriu, você pode ter concordado Para vendê-lo para trás para o mesmo preço que você pagou Esta exigência é um risco substancial do confisco porque a terminação de seu emprego pode fazer com que você perca o benefício de todo o aumento no valor do stock. Sale para o valor de mercado justo Você pode ter concordado Vender o estoque para trás para seu valor de mercado justo Esta exigência não é um risco substancial do confisco porque você não perde nenhum valor atual quando seu emprego termina You lose t Ele capacidade de participar no crescimento futuro da empresa após a venda forçada, mas essa perda não contam sob esta regra. Terminação por causa. Você pode ter concordado que você perderá o estoque, se você for rescindido por causa Os regulamentos fiscais dizem que isso é Não um risco substancial de confisco, aparentemente porque este é um evento relativamente raro e inesperado. Declaração em valor. O risco de que seu estoque vai diminuir em valor não é um risco substancial de caducidade Isso pode ser um risco real de perda, mas é Não o tipo de risco que é coberto por esta regra. Seguros 16b restrições. As leis de valores mobiliários exigem que alguns executivos de empresas públicas para disgorge desistir de quaisquer lucros que têm sobre as vendas de ações que ocorrem sob certas condições Estas regras geralmente se aplicam apenas aos membros do conselho E alguns altos executivos, por isso, se você não ouviu falar sobre eles provavelmente não se aplicam a você Para fins fiscais seu estoque é considerado restrito não investido até que você possa vendê-lo em um Lucro sem estar sujeito a uma ação nos termos da seção 16b da Securities Exchange Act de 1934 A interação entre as regras fiscais e seção 16b é complicado, eo IRS não explicou como essas regras funcionam em conexão com a versão atual da seção 16b regulamentos Se você está sujeito à seção 16, você deve considerar fortemente fazer a Seção 83b Eleição quando você adquirir ações, mesmo em uma transação isenta A razão pela venda desta ação não é necessariamente uma operação isenta, mesmo se a aquisição foi. Restrições Perpétuo. Que se Você tem uma restrição que nunca termina Na terminologia da lei fiscal, esta é uma restrição de não-lapso Independentemente do que você chamá-lo, você não tem um risco de perda quando este tipo de condição existe As regras de vesting lidar apenas com restrições Que caducarão ou cessarão após algum período de tempo, ou se ocorrer um evento em particular. Contratos de não concorrência. Normalmente, um risco de caducidade está Emprego Mas também pode ser anexado a um acordo para não competir ou obrigação semelhante Se você receber ações sob um acordo que diz que você vai perdê-lo se você competir com a empresa que concedeu o estoque, você pode ter um risco substancial de caducidade. Com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, é considerado renda A renda é tributada pelo governo Quanto imposto você vai acabar finalmente pagando e quando você vai pagar esses impostos vão variar dependendo do tipo de opções de ações que você está oferecendo E as regras associadas a essas opções. Há dois tipos básicos de opções de ações, mais uma em consideração no Congresso Uma opção de ações de incentivo ISO oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pelo Internal Revenue Service Este tipo de opção de ações Permite que os funcionários evitem pagar impostos sobre as ações que possuem até que as ações sejam vendidas. Quando o estoque é vendido, os impostos de ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base no Os ganhos de e ganhou a diferença entre o preço de venda eo preço de compra Esta taxa de imposto tende a ser mais baixa do que taxas de imposto de renda tradicionais O imposto de ganho de capital a longo prazo é 20 por cento, e aplica se o empregado detém as ações durante pelo menos um ano após Exercício e dois anos após a concessão O imposto sobre os ganhos de capital a curto prazo é o mesmo que a taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39 6 por cento. Tax implicações de três tipos de stock options. Super stock option. Employee exercícios options. Ordinary Imposto de renda 28 - 39 6.Employer começ a dedução de imposto. Dedução de imposto em cima do exercício do empregado. Dedução de imposto no exercício de empregado. O empregado vende opções após 1 ano ou mais. Imposto de ganho de capital a longo prazo em 20. Imposto de ganho de capital a longo prazo em 20 Assim, quando um empregado compra ações por exercício de opções, ele ou ela pagará a alíquota regular de imposto de renda sobre o spread entre o que era o imposto sobre o rendimento a longo prazo. Pago para o estoque e o preço de mercado na hora do exercício Os empregadores, entretanto, beneficiam-se porque podem reivindicar uma dedução de imposto quando os empregados exercitam suas opções Por esta razão, os empregadores estendem NQSOs frequentemente aos empregados que não são executivos. Ações a um preço de exercício de 10 por ação. Source Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28 por cento A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20 por cento. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação Opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs Ambos os funcionários exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções para um ano antes de vender a 30 por ação O funcionário com o ISOs não paga imposto sobre exercício, As ações são vendidas O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções, e outros 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalties para a venda de ações ISO dentro de um ano O Por isso, um ISO pode tornar-se desqualificado - ou seja, tornar-se uma opção de compra de ações não qualificada - se o empregado vende as ações dentro de um ano de exercício da opção Isso significa que o empregado pagará imposto de renda ordinário De 28 a 39 6 por cento imediatamente, em oposição a pagar um imposto de ganhos de capital de longo prazo de 20 por cento quando as ações são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem Seção 423 Planos de Compra de Ações para Empregados ESPPs Estes programas permitem que os funcionários comprem ações da empresa a um preço com desconto de até 15% e recebam tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos obtidos quando as ações são vendidas posteriormente. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria de 401 k Esses planos permitem que os funcionários para reservar dinheiro para a aposentadoria e não ser tributados sobre essa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem a vantagem adicional de correspondência do empregado s Contribuição para um 401 k com ações da empresa Enquanto isso, ações da empresa também pode ser comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 k, permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações para pessoas com ganhos grandes O Imposto Mínimo Alternativo AMT pode aplicar-se nos casos em que um empregado percebe ganhos especialmente grandes de opções de ações de incentivo Este é um imposto complicado, então se você acha que pode se aplicar a você, consulte seu conselheiro financeiro pessoal Mais e mais As pessoas estão sendo afetadas.- Jason Rich, contribuinte. Compreendendo os conceitos básicos de Vesting Com o seu Empregador. Updated 25 de julho de 2017.Vesting Definição e Visão Geral. O conceito de vesting é importante para todos os funcionários de uma empresa oferecendo benefícios que variam de 401K contribuições correspondentes A ações restritas ou opções de ações Muitos empregadores oferecem esses benefícios como um incentivo para participar e ou permanecer com a empresa Muitos desses benefícios são subj Você deve entender a linguagem e os termos para vesting em suas contribuições de vários empregadores. Enquanto algumas contribuições do empregador são totalmente investidos no momento em que são fornecidos, muitos outros estão sujeitos a limites de tempo e ou uma escala de graduação ao longo do tempo conhecido Como uma programação de aquisição. Observe que esta coluna não se destina a oferecer orientação financeira. Por favor, consulte um consultor financeiro ou jurídico qualificado para sua própria questão de vesting particular. Exemplo-401K Contribuições refletem Vesting imediato. Em nosso primeiro exemplo, seu empregador oferece fundos correspondentes para Suas deduções de 401K até 10 de suas contribuições totais Se você dirigir 10.000 em seu 401K este ano, seu empregado contribuirá uns 1000 adicionais 10 em fundos de harmonização, com vesting imediato O vesting imediato significa que a contribuição pertence a você em sua totalidade, Embora todas as retiradas estão sujeitas às regras do IRS que regem esses planos. Exemplo-Stock Grants Poderia Vest imediatamente ou ao longo do tempo. Outro exemplo pode ser uma empresa que oferece empregados bolsa de ações restritas em sua data de contratação, com 100 vesting no estoque ocorrendo na terceira data de aniversário do funcionário. Esta forma de vesting, cliff vesting, significa que você não tem nenhuma reivindicação sobre os itens oferecidos Até que a data real é alcançada Se você deixar a empresa após dois anos, você não seria capaz de tomar ou dinheiro em qualquer de sua bolsa de subsídio. Uma alternativa para cliff vesting é graduada ou graduada vesting, regido por um regime de vesting. Exemplo acima da concessão de ações restritas, uma abordagem gradual pode sugerir que 25 das ações vencimento em anos 1 e 2 total 50 e os restantes 50 em seu terceiro aniversário Se você deixar a empresa após o seu primeiro ano, você teria o controle De 25 das ações e assim por diante. Opção de Compra de Opção de Compra de Ações. O uso de opções de compra de ações é comum em muitas firmas privadas de start-ups e empresas de tecnologia. Uma opção representa o direito de adquirir uma ação de ações a determinado preço ou B Antes de uma determinada data ou, em um evento de gatilho, como uma mudança de controle da empresa Esta última questão mudança de controle é um acionador comum A mudança de controle é um termo extravagante para a aquisição por outra empresa. Considere um cenário onde você foi Concedido 10.000 opções com um preço de exercício de 3 50 por ação Se os termos de sua concessão de opção de compra indicam que eles são totalmente adquiridos na mudança de controle e outra empresa adquire a sua em 4 00 por ação, suas opções imediatamente vest no fechamento da aquisição Neste caso, você teria o direito de comprar as 10.000 ações em 3 50 cada e vendê-las imediatamente para 4 00 cada para um lucro de 50 centavos por parte. Vesting. Example Qualificado Plano de Aposentadoria. Muitos empregos governamentais, municipais e educação oferecem um Um plano de aposentadoria qualificado que é governado por uma programação de aquisição baseada em seus anos de serviço. À medida que você acumula anos de serviço, você aumenta sua porcentagem de vesting, com um máximo de 100 em uma data de aniversário futuro Se você deixar o se Rvice desta organização antes de tornar-se inteiramente investido, você receberá um benefício de aposentadoria futuro em alguma porcentagem do total e não o total. A linha inferior. Pague a atenção próxima à língua que cercam vesting para alguns dos benefícios de seu empregador que envolvem Contribuições O programa de aquisição pode determinar o seu comportamento, incluindo permanecer com a empresa até uma data de aniversário importante, quando algumas ou todas as contribuições do empregador tornam-se sua via vesting.
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